Razlika između toka fonda i novčanog toka

Tok sredstava prema novčanom toku

Kada poduzeće priprema svoje račune na kraju godine, pripremaju tri izvještaja koja uključuju račun dobiti i gubitka, bilans stanja i izvještaj o novčanom toku. Uz to, tvrtke također pripremaju zadržani izvještaj o dobiti i izvještaj o protoku sredstava kako bi stekli bolji uvid u poslovne aktivnosti. Izvještaj o novčanom toku i izvještaj o tijeku sredstava izgledaju isto, samo način na koji su izraženi. No, njih su dvije osobe međusobno prilično različite, a sljedeći članak daje jasan pregled njihovih razlika, dok istodobno pruža dobro razumijevanje onoga što svaki znači.

Protok novca

Izvještaj o novčanom toku tvrtke jasno će pokazati kretanje gotovine oko poslovanja, kako novac dolazi i gdje ga je potrošio. Svi ovi novčani primici i plaćanja tada se zbrajaju zajedno kako bi se dobilo brojka poznata kao neto novčani tok, što je u biti novac koji je preostao nakon što su obračunata sva kretanja novca.

Izvještaj o novčanom toku podijeljen je u nekoliko odjeljaka koji uključuju: operativne aktivnosti, investicijske aktivnosti i aktivnosti financiranja. Poslovne aktivnosti su one aktivnosti koje pomažu društvu u ostvarivanju prihoda, a ulaganje se odnosi na bilo kakva kretanja novca u investicijama tvrtke, a bilo koje dugoročne investicije i financiranje odnose se na sve aktivnosti povezane s dioničarima i vjerovnicima tvrtke. Ako se izvještaj o novčanom toku sastavi točno, zbrojevi ovih 3 segmenta trebali bi sačinjavati ukupni ukupni novčani tijek tvrtke.

Tok sredstava

Izvještaj o protoku sredstava pokazuje kretanje obrtnog kapitala s tvrtkom tijekom razdoblja izvještavanja. Obrtni kapital odnosi se na kapital koji tvrtka koristi za svakodnevno poslovanje. Formula koja se koristi za izračunavanje obrtnog kapitala je [Kratkotrajna imovina (poput dionica, novca, stanja banke) - Kratkoročne obveze (vjerovnici, prekoračenje banaka)]. Promjene u ovoj formuli bit će jasno vidljive u izvještaju o tijeku sredstava. Na primjer, ako se dionica tvrtke povećala s 10.000 na 20.000 USD, a stanje banke smanjilo se s 50.000 na 45.000 USD, saldo 5000 $ bit će prikazan u izvještaju o protoku sredstava.

Tok sredstava prema novčanom toku

Glavna sličnost između ove dvije izjave je da su obje izrađene u svrhu boljeg razumijevanja uspješnosti poslovanja tijekom razdoblja njezinog poslovanja. Ta dva izvještaja pripremljena su posebno kako bi se dobio pregled likvidnosti poduzeća (mogućnost plaćanja dugova). Dvije izjave međusobno se znatno razlikuju u pogledu onoga što bilježe. Izvještaj o novčanom toku prikazuje kretanje gotovine u poslovanju kao rezultat svakodnevnog poslovanja, dok izvještaj o protoku sredstava prikazuje promjene u obrtnom kapitalu poduzeća. Međutim, od njih dva se izvještaji o novčanom toku šire koriste jer je poznata činjenica da je kretanje gotovine bolje predviđanje likvidnosti, za razliku od obrtnog kapitala.

Sažetak:

Tok sredstava i novčani tok

• Izvještaj o novčanom toku poduzeća jasno će pokazati kretanje gotovine oko poslovanja, kako novac dolazi i gdje je potrošen.

• Izvještaj o tijeku sredstava s druge strane pokazuje kretanje obrtnog kapitala s tvrtkom tijekom razdoblja izvještavanja.

• Oba su izvještaja pripremljena posebno za dobivanje pregleda likvidnosti poduzeća (mogućnost plaćanja svojih dugova).