Razlika između novčanog toka i izvještaja o tijeku fonda
Share
Izvještaj o novčanom toku prikazuje promjene u novčanom položaju (prilivi i odlivi) tvrtke. To je izjava o analitičkom usklađivanju koja objašnjava razloge razlika između početnog i završnog stanja gotovine tijekom određenog razdoblja. S druge strane, Izvještaj o tijeku fonda Izjava je koja pokazuje uspone i padove financijskog stanja ili promjene u obrtnom kapitalu subjekta između dvije financijske godine.
Financijski položaj bilo koje tvrtke može se bolje razumjeti uz pomoć izvještaja o novčanom toku i izvještaja o protoku sredstava, zajedno s bilansom stanja i bilansom uspjeha. Ove dvije izjave pomažu dionicima da znaju izvore i primjenu novca ili sredstava. Dakle, pogledajte navedeni članak da biste shvatili razliku između novčanog toka i izvoda o tokovima sredstava.
Sadržaj: Novčani tijek Vs fonda
- Usporedni grafikon
- definicija
- Ključne razlike
- Zaključak
Usporedni grafikon
| Osnove za usporedbu | Protok novca | Tok sredstava |
|---|---|---|
| Značenje | Izvještaj o novčanom toku je izvještaj koji prikazuje prilive i odlive novca i novčanih ekvivalenata tijekom određenog razdoblja. | Izvještaj o tijeku kapitala je izvještaj koji pokazuje promjene u financijskom položaju subjekta u različitim računovodstvenim godinama. |
| Svrha pripreme | Prikazati razloge kretanja gotovine na početku i na kraju obračunskog razdoblja. | Navesti razloge promjena u financijskom stanju s obzirom na prethodnu i tekuću obračunsku godinu. |
| osnova | Novčana osnova računovodstva. | Obračunske osnove računovodstva. |
| Analiza | Kratkoročna analiza planiranja gotovine. | Dugoročna analiza financijskog planiranja |
| otkriva | Prilivi i odlivi gotovine | Izvori i primjena sredstava |
| Otvaranje i zatvaranje ravnoteže | Sadrži otvaranje i zatvaranje stanja novca i novčanih ekvivalenata. | Ne sadrži početni saldo novca i novčanih ekvivalenata. |
| Dio financijskog izvještaja | Da | Ne |
Definicija izvješća o novčanom toku
Izvještaj o novčanom toku prikazuje priljeve i odlive novca i novčanih ekvivalenta. Gotovina uključuje gotovinu u blagajni i depozite po viđenju kod banaka, dok su novčani ekvivalenti visoko likvidna ulaganja, tj. Mogu se lako pretvoriti u novac poput vrijednosnih papira, komercijalnih zapisa i kratkoročnih državnih obveznica. Objašnjava promjene novca u blagajni i gotovine u banci na početku i na kraju obračunskog razdoblja.
Računovodstveni standard - 3 se bavi izvještajem o novčanom toku. Razvrstana je u tri široke kategorije:
- Operativne aktivnosti - predstavljajući kretanje novca zbog redovnog poslovanja poput kupnje, prodaje, proizvodnje itd. robe.
- Investicione aktivnosti - predstavlja kretanje gotovine zbog kupnje ili prodaje imovine ili bilo koje druge investicione aktivnosti poslovanja.
- Aktivnosti financiranja - račune za sredstva prikupljena emisijom dionica ili dužnika, dugoročnim zajmovima itd. i koja se koriste za otkup dionica ili dužnika, isplate dividendi itd..
Postoje dvije metode izrade izvještaja o novčanom toku:
- Izravna metoda
- Neizravna metoda
Definicija izvješća o tijeku fonda
Sredstva se odnose na obrtna sredstva poduzeća, pa je izvod o tijeku fonda izjava koja proučava promjene u obrtnom kapitalu poslovanja između dvije obračunske godine. Prikazuje dodatke u obrtnom kapitalu kroz različite izvore poput izdavanja dionica, izdavanja obveznica ili podizanja zajma itd. I smanjenje istih kroz različite aplikacije poput otkupa dionica ili dužnika, otplata zajmova, kupovina stalne imovine itd..
Izvještaj o protoku fonda objašnjava razloge promjene obrtnog kapitala poslovanja između dva datuma bilance kroz različite dugotrajne imovine i dugoročne obveze, koji su odgovorni za povećanje ili smanjenje obrtnog kapitala. Izvještaj o tijeku fonda prikazuje financijsko stanje organizacije, što osigurava jednostavnu usporedbu i analizu između dva obračunska razdoblja. To je korisno u razumijevanju varijabilnosti u imovini, obvezama i kapitalu tvrtke.
Ključne razlike između novčanog toka i izvješća o tijeku sredstava
- Izvještaj koji pokazuje promjene u novčanom stanju i stanju banke između datuma otvaranja i zatvaranja poznat je kao izvještaj o novčanom toku, dok je izvještaj koji pokazuje razlike u financijskom položaju između dvije financijske godine poznat i kao izvještaj o protoku sredstava.
- Izvještaj o novčanom toku analizira efikasnost stvaranja novca u entitetu. Suprotno tome, Izvještaj o protoku fonda ispituje učinkovitost tvrtke u korištenju obrtnog kapitala.
- Izvještaj o novčanom toku dio je financijskog izvještaja. Za razliku od izvještaja o protoku fonda koji nije dio financijskog izvještaja
- Izvještaj o novčanom toku je koristan za kratkoročnu financijsku analizu planiranja gotovine, dok je Izvještaj o novčanom toku korisna za dugoročnu analizu financijskog planiranja.
- Izvještaj o novčanom toku sadrži otvorenje i zatvaranje stanja novca i novčanih ekvivalenata. Suprotno tome, Izvještaj o tijeku novca ne sadrži otvaranje i zatvaranje stanja novca i novčanih ekvivalenata.
- Izvještaj o novčanom toku koristi novčanu osnovu računovodstva. Naprotiv, Izvještaj o tijeku fonda koristi obračunski osnov računovodstva.
- Izvještaj o novčanom toku prikazuje priljeve i odlive novca, ali Izvještaj o novčanom toku prikazuje izvore i primjenu sredstava.
Zaključak
Postoji toliko razlika između novčanog toka i toka sredstava, od kojih je svaka neophodna za održavanje tvrtke. Korisni su u analizi položaja gotovine i sredstava u poslovanju. Oboje su korisnicima financijskih izvještaja omogućili projektiranje različitih planova i politika, likvidnosti i solventnosti poduzeća.
