Najveća razlika između obične dividende i kvalificirane dividende je porezna stopa običnih dividendi oporeziva se kao obični dohodak, dok kvalificirane dividende podliježu oporezivanju po nižoj stopi. Kao i kod svih stvari vezanih za porez, postoje neke nijanse i kriteriji prihvatljivosti za dividendu koja se smatra kvalificiranom. Ova usporedba objašnjava sve to.
Obične dividende | Kvalificirane dividende | |
---|---|---|
Porezna stopa | Isto kao i obični dohodak (0-39,6%) | Niži od uobičajenog dohotka (0-23,8%) |
Kad tvrtka ima višak novca koji ne može ili ne želi ponovo uložiti u sebe, taj novac raspodjeljuje vlasnicima, tj. Dioničarima. Ova raspodjela novca naziva se dividenda.
Prilično sve dividende su obične dividende. Publikacija IRS 550, Investicioni prihodi i rashodi to govori o običnim dividendama:
Obične dividende su najčešća vrsta raspodjele korporacija ili zajedničkog fonda. Oni se isplaćuju iz zarade i dobiti i za vas su obični dohodak. To znači da nisu kapitalni dobici. Možete pretpostaviti da je svaka dividenda koju primite na uobičajene ili preferirane dionice obična dividenda, osim ako korporacija koja plaća ili zajednički fond kaže drugačije. Obične dividende bit će prikazane u polju 1a obrasca 1099-DIV koji primite.
Neke obične dividende također su kvalificirane dividende. Kad dividende ispunjavaju određene kriterije, nazivaju se kvalificiranim dividendama jer se mogu oporezivati po nižoj stopi - stopom poreza na kapitalni dobitak - a ne na običnu stopu poreza na dohodak.
Jedan od Bush-ovih zakona za smanjenje poreza bio je JGTRRA (Zakon o usklađivanju poreza na rad i rast), donesen 2003. godine). Ovim je zakonom uspostavljen koncept i kriterije za kvalificirane dividende i prvi je put bila niža stopa dividende od uobičajene stope poreza na dohodak. Tijekom godina, specifične stope i porezni okviri su se mijenjali, ali je temeljni koncept ostao isti.
Dividende isplaćuju dioničarima dioničarima za raspodjelu dijela zarade (dobiti) tvrtke. Te raspodjele dobiti ostvaruju se iz prihoda nakon oporezivanja tvrtke. tj. tvrtke plaćaju porez na dobit; gotovina preostala nakon plaćanja poreza na dobit distribuira se dioničarima (jer su oni vlasnici tvrtke).
Kada pojedini dioničari dobiju ovu raspodjelu, to se smatra dijelom njihovog dohotka i podliježe porezu na dohodak. Dakle, ovo je dvostruko oporezivanje dobiti poduzeća - jednom kada se društvo oporezuje na dohodak, a kasnije kad se pojedinačni dioničar oporezuje na dividende koje su im podijeljene.
S obzirom na dvostruko oporezivanje u procesu, ima smisla oporezivati dividende nižom stopom (ili uopće ne, kako su tvrdili neki kritičari i ekonomisti). Kvalificirane dividende imaju za cilj djelomično nadoknaditi ovo dvostruko oporezivanje.
Pravila o porezu na dohodak opisuju kriterije prihvatljivosti za kvalificirane dividende. Obrazloženje ovih kriterija ima dvije komponente: da bi tvrtka trebala imati američke veze (tako da su dividende iz prihoda koji je već oporezovan) i da je primatelj dioničar investitora, a ne špekulant..
Kriteriji za kvalificirane dividende su:
Pogledajmo detaljno svaki od kriterija.
Da bi dividende bile kvalificirane, morate imati dionice duže od 60 dana tijekom razdoblja od 121 dana koje započinje 60 dana prije datum ex-dividende. Datum ex-dividende je prvi datum nakon proglašenja dividende na koji kupac dionice nema pravo primiti sljedeću isplatu dividende.
Kada računate broj dana u kojima ste držali dionicu, uključite dan kada ste prodali zalihe, ali ne i dan kada ste ga kupili.
Uvjeti razdoblja zadržavanja malo su različiti ako je dionica za koju primate dividendu prednost, i ako su povoljne dividende zbog razdoblja većih od 366 dana. Za te scenarije, dionice morate držati više od 90 dana tijekom razdoblja od 181 dana koje započinje 90 dana prije datuma isplate dividende.
Sljedeće dividende nisu kvalificirane dividende, čak i ako su prikazane u polju 1b obrasca 1099-DIV.
Kvalificirana strana korporacija je strana tvrtka koja ispunjava bilo koji od sljedećih uvjeta:
Glavna prednost kvalificiranih dividendi je niža porezna stopa. Evo tablice koja prikazuje poreznu stopu za obične u odnosu na kvalificirane dividende za ljude u različitim poreznim zagradama:
Raspon prihoda (AGI) (2018.) | Raspon prihoda (AGI) (2019.) | Obična stopa poreza na dohodak | Obična stopa poreza na dividende | Kvalificirana stopa poreza na dividendu (aka stopa poreza na dobit) |
---|---|---|---|---|
$ 1 - 9,525 USD (jednokratno) 1 - 19.050 US $ (oženjeni podnose zajedno) | $ 1 - 9,700 USD (jednokratno) $ 1 - 19,400 USD (oženjeni podnose zajedno) | 10% | 10% | 0 |
9.526 - 38.700 dolara (jednokratno) 19.051 - 77.400 USD (vjenčani podnose zajednički) | 9.701 USD - 39.475 USD (jednokratno) 19 401 $ - 78 950 USD (oženjeni podnose zajedno) | 12% | 12% | 0, za AGI manje od 38.600 USD (pojedinačno) ili 0-77.200 USD (oženjen). 15%, inače |
38.701 USD - 82.500 USD (jednokratno) 77.401 USD - 165.000 USD (oženjeni podnose zajedno) | 39.476 USD - 84.200 USD (jednokratno) 78.951 USD - 168.400 $ (vjenčani podnošenje prijave zajedno) | 22% | 22% | 15% |
82.501 - 157.500 USD (jednokratno) 165,001 USD - 315 000 USD (oženjeni podnose zajedno) | 84,201 USD - 160 725 USD (jednokratno) 168 401 USD - 321,450 USD (oženjeni zajednički podnose) | 24% | 24% | 15% (+ 3,8 *%) |
157.501 USD - 200.000 USD (jednokratno) 315,001 USD - 400 000 USD (oženjeni podnose zajedno) | 160.726 USD - 204.100 USD (jednokratno) 321.451 USD - 408.200 USD (vjenčanje podnošenje zajedno) | 32% | 32% | 15% (+ 3,8 *%) |
200,001 - 500 000 američkih dolara (jednokratno) 400,001 - 600 000 američkih dolara (oženjen podnošenjem zajedničke prijave) | 204.101 USD - 510.300 USD (jednokratno) 408,201 USD - 612,350 USD (vjenčani podnose zajedno) | 35% | 35% | 15% (+ 3,8 *%), za AGI manje od 425.801 USD (pojedinačno) ili 479.001 USD (oženjen). 20% (+ 3,8 *%), inače |
500,001 USD + (jednokratno) 600,001 USD + (oženjen podnošenjem prijave zajedno) | 510.301 USD + (jedno) 612.351 USD + (oženjen podnošenjem zajedničke prijave) | 37% | 37% | 20% (+ 3,8 *%) |
* Doplata od + 3,8% nastaje zbog NIIT-a (neto poreza na dohodak od ulaganja), dodatka koji je uveden na dohodak od ulaganja kao dio Zakona o povoljnoj skrbi (Obamacare). Primjenjuje se na datoteke s jednim AGI-jem> 200.000 USD i podnošenje braka zajedno s AGI> 250.000 USD.
Kao što tablica pokazuje, bez obzira u kojem ste poreznom razredu, porezi su uvijek niži za kvalificirane dividende nego za obične dividende. Što je vaš porezni skup veći, to su veće uštede od dividendi kvalificirane.
Iako se neki od kriterija prihvatljivosti mogu činiti složenim, dobra je vijest da se pojedini ulagači rijetko trebaju brinuti da li utvrde jesu li dividende koje su primili kvalificirani. Tvrtka koja distribuira dividende dužna je to odrediti.
Kraj godine 1099-DIV obrazac koji dobivate s vašeg brokerskog posredništva izričito određuje koji su dijelovi vaših dividendi obični i kvalificirani. Na 1099-DIV kvalificirane dividende su u Okviru 1b, a ukupan broj svih redovnih dividendi, uključujući kvalificirane dividende, nalazi se u polju 1a.
Prilikom podnošenja poreza putem internetske usluge poput TaxAct ili TurboTax, oni će uvesti vaš 1099-DIV izravno od vašeg brokera ili možete sami unijeti podatke. Budući da je iznos kvalificirane dividende jasan u polju 1b, iznos vjerojatno nećete morati sami utvrditi. Iznimke od toga bile bi kada koristite više brokera i otvorene opcije trgovačke pozicije u istim dionicama za koje ste dobili kvalificirane dividende.
Neke dividende ne prijavljuju se na 1099-DIV. npr. ako imate vlasnički udio u društvu ili S korporaciji, društvo će vam izvijestiti o dividendi prema rasporedu K-1, koji je dio prijave poreza na dohodak podnesene od strane partnerstva (obrazac 1065) ili S- Corp (obrazac 1120S).