LLC protiv S Corporation

LLC (Društvo s ograničenom odgovornošću) i an S korporacija obje su korporativne strukture koje u Sjedinjenim Državama dopuštaju porez na dobit. Glavne razlike između korpusa S. i LLC su:

• S korporacije ograničavaju tko mogu biti dioničari (vlasnici) tvrtke.
• S korporacije su dužne isplatiti plaću onim vlasnicima koji rade za tvrtku i posjeduju više od 2% tvrtke. Suprotno tome, LLC nisu obvezni isplaćivati ​​plaću svojim članovima (vlasnicima). To ima porezne posljedice za neke tvrtke poput pothvata za jednu osobu.
• Od korporacija se traži da vode i arhiviraju formalne zapisnike o sastancima odbora i dioničara.
• S korporacijama je dozvoljeno da imaju samo jednu klasu dionica.
• Malo je lakše postaviti planove za zaposleničke dionice za korporacije S nego za LLC preduzeća.

Te su razlike detaljnije objašnjene u nastavku.

Usporedni grafikon

Razlike - sličnosti - LLC u odnosu na S Corporation usporedbu grafikona

	LLC	S Corporation
Pogodan za	Manja poduzeća s nekoliko dioničara	Mala poduzeća s manje od 100 dioničara, koja se sastoje od američkih državljana i / ili rezidentnih stranaca za potrebe poreza na dohodak.
Razina upravljanja	Samo članovi i upravljački članovi društva	Službenici, upravni odbor tvrtke
Oporezivanje	Pojedinačno oporezivanje - dobit ili gubitak prenose se izravno članovima (gornja granica 39,6%). Mogu li se oporezivati ​​kao korporacija.	Pojedinačno oporezivanje (dobit ili gubitak prenose se izravno dioničarima)
Vlasništvo	članovi	Dioničari su vlasnici S-Corpa.
Odabrani porezni ustroj	Da, to je jedan član LLC - SMLLC ili partnerstvo za više članova prema zadanim postavkama i S ili C Corporation (po izborima)	Ne. S korporacija se odlučuje za oporezivanje u sklopu potpoglavlja S IRC-a.
Pravna osoba	Subjekt je odvojen od partnera, ali članovi mogu odgovarati za nefiskalne obveze	Subjekt je odvojen od dioničara (vlasnika) koji ne mogu normalno odgovarati za bilo kakve fiskalne obveze
Skupština dioničara	Nije potrebno, ali trebaju imati zabilježene aktivnosti i / ili savjetodavne odbore	Potrebni su formalni sastanci dioničara i vijeća
Papirologija i zapisi	Nije potrebno puno papirologije. Godišnja državna izvješća moraju se podnositi uz odgovarajuću naknadu; mogu se slati poštom, ali većina država dopušta ili dopušta internetsko podnošenje	Obavezni su formalni sastanci odbora i dioničara. Godišnja državna izvješća moraju se podnijeti i uz odgovarajuću naknadu; mogu se slati poštom, ali većina država dopušta ili dopušta internetsko podnošenje
Ograničenom odgovornošću	Da	Da
Kontinuitet života	Neodređeni pojam	Neodređeni pojam
Članovi su trebali uspostaviti	1 ili više	1 ili više
Reguliranje naziva subjekta	Razlikuje se kod svake države, ali uglavnom LLC ili L.L.C. dodaje se.	Može biti Inc., Incorporated, Corporation ili Corp.
Pravni ugovori	U nekim se državama možda neće zahtijevati. Treba imati ugovor o poslovanju s poslovnom evidencijom	Treba imati podzakonske akte s poslovnim podacima
Porez na samozapošljavanje	Procjenjuje se na dobiti od 400 dolara ili više	nijedan
Neovlašteni dioničari	nijedan	Korporacije, partnerstva, višečlana LLC preduzeća, LLP-ovi dobrotvornih zaostalih zaklada
Dozvoljeni vlasnici ili dioničari	Državljani SAD i / ili inozemni stranci, nerezidentni stranci, korporacije, partnerstva itd.	Državljani Sjedinjenih Država i / ili rezidenti s prebivališta, posjedi umrlih pojedinaca, stečajni posjedi, SMLLC, kvalificirani planovi za podjelu mirovina i dobiti 501 (c) (3) dobrotvorne organizacije, ESBT, QSST i ESOP
Pravila o zalihama	N / A	U S-Corpu je dopuštena samo jedna klasa dionica.
Porezna godina	Kalendarska godina; mogu koristiti bilo koju fiskalnu godinu ako su zadovoljeni zahtjevi.	Godina kalendara; mogu koristiti bilo koju fiskalnu godinu ako su zadovoljeni zahtjevi.
Plaća za vlasnike ili dioničare	Ne; Jedinstveni članovi LLC preduzeća i LLC partnerstva nisu zaposlenici, pa se plaće ne moraju isplaćivati ​​same; dozvoljeno im je povlačenje	Da, moraju biti plaćeni dioničarima koji posjeduju više od 2% i pružaju usluge svom poslovanju; nije obavezno obavezno
distribucije	Povlačenja u cijeloj poslovnoj godini; dopušteno pod uvjetom da distribucija ne sprečava tvrtku da plaća svoje tekuće poslovne obveze.	dozvoljeno tijekom cijele poslovne godine, dopušteno je nakon isplate plaća 2% ili više vlasnika-dioničara.

Sadržaj: LLC vs S Corporation

• 1 Osnivanje LLC-a protiv S-corp
• 2 Ograničenja
  • 2.1 Kvalifikacija za status korporacije S
  • 2.2 Ograničenja LLC-ova
• 3 Upravljanje i rad
• 4 Oporezivanje LLC preduzeća protiv S corp
  • 4.1. Porezno izvještavanje
• 5 Reference

Osnivanje LLC-a protiv S-corp

Za osnivanje LLC-a obično je potrebna prijava države (obično u uredu državnog tajnika). Podnošenje stanja obično se sastoji od podataka kao što su:

• Članovi: Sva LLC preduzeća moraju imati najmanje jednog člana. Članovi LLC-a su vlasnici LLC-a onoliko koliko su dioničari vlasnici korporacije ili partneri partnerstva. Kao i dioničari, odgovornost člana za vraćanje obveza LLC-a ograničena je na njegov ili njezin kapitalni doprinos. Članovi mogu biti fizičke osobe, korporacije, partnerstva ili druga LLC preduzeća.
• Interes za članstvo: Vlasnički udio člana u LLC društvu naziva se interesom za članstvo. Udjeli u članstvu često se dijele na standardizirane jedinice koje se zauzvrat često nazivaju dionicama. Ako u operativnom ugovoru nije drugačije određeno, pravo člana da kontrolira ili upravlja LLC srazmjerno je njihovom interesu za članstvo.
• Upravitelj: LLC tvrtkama, prema zadanim postavkama, upravljaju srazmjerno njihovim interesima za članstvo. Mnogi ugovori o upravljanju LLC-om, međutim, predviđaju da menadžer ili upravni odbor upravljaju svakodnevnim operacijama LLC-a. Menadžeri biraju ili imenuju članovi i mogu ih također smijeniti. Član može biti i menadžer, kojeg često nazivaju i upravljački član (slično menadžerskom partneru u partnerstvu).
• Članci organizacije: Sva trgovačka društva moraju podnijeti dokaze o svom postojanju državnom tajniku (ili nekom državnom uredu) države u kojoj se odluče organizirati. Članci organizacije služe toj svrsi i predstavljaju LLC verziju korporacije Članci o osnivanju. Iako se specifične informacije koje moraju biti uključene u Statut organizacije razlikuju od države do države, sva LLC preduzeća moraju otkriti naziv svoje tvrtke (koje mora biti u skladu s pravilima utvrđenim u državi organizacije), imenovati ovlaštenog zastupnika i objaviti njihovu valjanu poslovnu svrhu. Naknade povezane s podnošenjem Statuta organizacije također se razlikuju od države do države.
• Ugovor o radu: Ugovor o djelu LLC preduzeća najvažniji je dokument za njegov uspjeh jer određuje, definira i raspodjeljuje prava članova. Budući da različiti statuti LLC preduzeća nude toliko fleksibilnosti (vidi raspravu u nastavku), a zadana zakonska pravila ne udovoljavaju većini LLC zahtjeva, Operativni ugovori moraju biti sastavljeni pažljivo i uz puno rasprave i dogovora između budućih članova.

Ovisno o gradu u kojem LLC djeluje, možda će biti potrebna i prijava s gradom. Federalni porezni broj (koji se također naziva matični identifikacijski broj poslodavca) također je potreban za LLC koji ima zaposlenike.

S korporacija je korporacija koja odabere da se oporezuje prema potpoglavlju S Poglavlja 1 Pravilnika o internim prihodima IRS-a. Formiranje obično zahtijeva podnošenje države, pribavljanje savezne porezne iskaznice i S izbora. Podnošenje stanja obično se sastoji od:

• Članci o osnivanju
• Korporativni akti
• Pisani pristanak osnivača
• Rezolucije prvog sastanka Upravnog odbora

Ako korporacija ispunjava zahtjeve statusa korporacije S i želi biti oporezovana u okviru potpoglavlja S, njeni dioničari mogu podnijeti obrazac 2553: "Izbor korporacije za malo gospodarstvo" pri Službi za unutarnje prihode (IRS). Obrazac 2553 moraju biti potpisani od strane svih dioničara korporacije. Ako dioničar prebiva u imovini države u zajednici, supružnik dioničara obično također mora potpisati 2553.

Izbor korporacije S obično se mora obaviti do petnaestog dana trećeg mjeseca porezne godine za koju su izbori namijenjeni na snazi, ili u bilo koje doba godine neposredno prije porezne godine. Neke države poput New Yorka i New Jerseyja zahtijevaju odvojene izbore na državnoj razini kako bi se korporacija u državne poreze tretirala kao korporacija S..

Ograničenja

Kvalifikacija za status korporacije S

Da bi se izbori mogli tretirati kao korporacija S, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

• Mora biti prihvatljiv subjekt (domaće korporacije ili društvo s ograničenom odgovornošću).
• Mora imati samo jedan razred zaliha.
• Ne smije imati više od 100 dioničara.
  • Supružnici se automatski tretiraju kao jedini dioničari. Obitelji, definirane kao pojedinci porijeklom od zajedničkog pretka, zajedno sa supružnicima i bivšim supružnicima bilo zajedničkog pretka ili nekoga ko je rodom iz te osobe, smatraju se jednim dioničarom sve dok bilo koji član obitelji odabere takav tretman.
  • Dioničari moraju biti američki državljani ili rezidenti i moraju biti fizička lica (osoba), tako da korporativni dioničari i partnerstva moraju biti isključeni. Međutim, određene korporacije oslobođene od poreza, osobito korporacije 501 (c) (3), mogu biti dioničari.
• Dobit i gubici moraju se rasporediti dioničarima proporcionalno njihovom udjelu u poslu.

Ako korporacija koja je izabrana da se tretira kao S korporacija prestaje ispunjavati uvjete (na primjer, ako kao rezultat prijenosa dionica, broj dioničara prelazi 100 ili nepodobni dioničar, poput nerezidenta stranca stekne udio), korporacija će izgubiti status S korporacije i vratiti se u redovnu korporaciju C.

Ograničenja LLC-ova

Iako LLC preduzeća mogu imati različite "klase" zaliha, to se obično postiže složenim operativnim ugovorima. Korporativno pravo (primjenjivo na korporacije C i S) je uspostavljenije i zbog toga ulagači i rizični kapital radije ulažu u korporacije u odnosu na LLC preduzeća. Definiranje i postavljanje planova opcija za zaposlenike također je složeno sa LLC preduzećima. Međutim, valja napomenuti da budući da korporacije S mogu imati samo 1 klasu dionica, tvrtke obično odluče izgubiti status S corppa kad prihvate ulaganja (jer ulagači obično zahtijevaju željene dionice). Pogledajte uobičajene dionice vs preferirane dionice.

Upravljanje i rad

S korporacijama, poput korporacija C, upravlja odbor direktora, kojeg biraju dioničari. Svakodnevnim operacijama upravljaju službenici koje postavljaju direktori.

LLC preduzeća mogu upravljati članovima ili mogu imati tim menadžera. Ova fleksibilnost slična je partnerstvu i omogućuje LLC-ima da u svom ugovoru o upravljanju ocrtaju upravljačke dužnosti, uz neobavezni odbor menadžera.

Oporezivanje LLC preduzeća protiv S corp

Dok na korporativnu strukturu tvrtke ne utječe porez na zaposlenike Medicare i FICA, kao ni državni porezi, postupci saveznog poreza na dohodak su različiti za LLC preduzeća i S korporacije. Stopa poreza na dobit obično je niža od stope poreza na dohodak. Međutim, u slučaju korporacija C postoji dvostruko oporezivanje jer (a.) Korporacija se oporezuje na dobit, i (b) kada se ta dobit raspodjeljuje dioničarima (vlasnicima), vlasnici se oporezuju na te dividende.

S korporacije mogu zaobići ovo dvostruko oporezivanje prijavljujući cijeli prihod na prijavi poreza na dohodak dioničara. To se vrši proporcionalno vlasništvu svakog dioničara u tvrtki. To ne samo da zaobilazi dvostruko oporezivanje, već također znači i da gubici koje je pretrpio društvo mogu se prijaviti u prijavi poreza na dohodak dioničara, čime se smanjuje njihova porezna obveza. Korporacije nose svoje gubitke naprijed kako bi ih nadoknadile s budućim profitima tvrtke.

LLC može odabrati da se oporezuje ili kao korporacija S ili C.

Porezno izvještavanje

Za korporacije S, dioničari prijavljuju prihod na Obrascu 1120S, Plaće na Obrascu W-2 i raspodjelu dobiti na Rasporedu K-1. Za LLC preduzeća, članovi prijavljuju dohodak od poreza na dohodak Obrazac 1040 Pregled C ILI Obrazac 1065 i Pregled K-1 za raspodjelu dobiti. LLC preduzeća mogu se također oporezivati ​​kao korporacija C ili S. Ako se LLC odluči oporezivati ​​se kao korporacija C, porezno izvještavanje obrazaca je na obrascu 1120, plaće na obrascu W-2 i raspodjele dobiti na obrascu 1099-DIV.

Reference

• Legalzoom.com
• Wikipedia - S korporacija
• Wikipedia - LLC
• S-corp.org